7 предложений CIAQ
Адресные меры, привязанные к Единому реестру субъектов креативной индустрии. Первые три дают наибольший эффект при минимальных бюджетных потерях.
Скачать DOCX · 19 КБСнять запрет на вычеты по ст. 286 п.16 для субъектов Единого реестра КИ
Разрешить компаниям на общеустановленном режиме полноценно относить на вычеты по КПН расходы на товары, работы и услуги, приобретённые у субъектов КИ на упрощёнке — по аналогии с уже действующим правом вычета по сделкам с самозанятыми.
- Принцип налоговой зеркальности — государство уже признало вычитаемость расходов по сделкам с самозанятыми; справедливо распространить тот же подход на субъектов КИ на упрощёнке.
- Экономический стимул для крупного бизнеса нанимать казахстанских авторов вместо зарубежных подрядчиков.
- Автоматическое обеление рынка — заказчик становится контролёром налоговой дисциплины (требует договор и фискальный чек).
- Устранение барьеров для масштабирования малого креативного бизнеса.
Привязать налоговый статус к Единому реестру субъектов КИ
Сделать запись в Едином реестре юридическим основанием (триггером) для применения налоговых преференций, включая вычет по предложению 1. Реестр и Фонд поддержки КИ уже определены законом как канал господдержки — логично сделать их и каналом налоговых мер.
- Закрывает «российский» пробел (реестр создан, а налоговых стимулов нет) без новой бюрократии.
- Использует уже существующую инфраструктуру реестра и Фонда поддержки КИ.
Расширить перечень ОКЭД для самозанятых креаторов
Перечень видов деятельности для режима самозанятых (ПП РК № 994 от 21.11.2025, 40 видов) охватывает лишь узкий срез творческих занятий и не включает дизайн, музыку, аудиовизуальное производство, геймдев, моду. Расширение списка под креативные ОКЭД даст авторам простой и законный режим (4%, без отчётности).
- Напрямую обеляет самый массовый, низовой сегмент сектора.
- Простой режим без отчётности снижает барьер легализации для индивидуальных авторов.
Специальный налоговый режим для креативных индустрий
По модели Кыргызстана и Узбекистана: пониженная ставка с оборота (ориентир — 2–4%) для субъектов Единого реестра. Сглаживает «налоговый обрыв» из разрыва 3, давая промежуточную ступень между упрощёнкой и общеустановленным режимом.
- Кыргызстан с 2022 года применяет режим Парка КИ со ставкой ≈ 1–2% с выручки — первый в мире.
- Промежуточная ступень снимает стимул к дроблению бизнеса.
Пониженная ставка КПН либо инвестиционный вычет для субъектов КИ
Распространить на креативный сектор логику социальной сферы (КПН 5%) либо ввести инвестиционный налоговый вычет на капитальные и специфические вложения — софт, подписки на профессиональные платформы, оборудование, постпродакшен, аренду студий, привлечение узкопрофильных специалистов.
- Прямо отвечает на нематериальную природу затрат креаторов.
- Инвестиционный вычет стимулирует капитализацию творческого бизнеса.
Освобождение творческих услуг от НДС на общеустановленном режиме
Мера адресна тем креаторам, кто уже перешёл на общеустановленный режим: повышенный порог регистрации по НДС для субъектов реестра либо освобождение отдельных творческих услуг — чтобы НДС 16% не подавлял рост компаний после выхода из спецрежима.
- Плательщики на СНР от НДС уже освобождены — мера закрывает оставшийся сегмент.
- Снимает фискальный тормоз роста после выхода из упрощёнки.
Экстерриториальный «Парк креативных индустрий» + возмещение затрат для кино
Создать отдельный налоговый периметр для не-IT креативных отраслей (аналог Astana Hub) и систему возмещения части производственных расходов (cash rebate) для кино и анимации. Поддерживает уже идущую работу с рабочей группой МТИ по отраслевому режиму для киноиндустрии.
- Закрывает разрыв 4 — отсутствие периметра льгот для не-IT отраслей.
- Стыкуется с работой РГ МТИ по налоговому режиму кино.
Полная аналитическая записка
Контекст реформ, карта налогов 2026, специфика креативного труда, международные ориентиры и следующие шаги — в одном документе.